この記事では、「クラウド会計ソフトでマネーフォワードクラウド確定申告で勘定科目の選び方ついて」をテーマに解説します。
初めて会計ソフトを使う場合、最もつまづくことは「勘定科目の選び方」だと思います。
なぜなら、一人一人のビジネスによって収入と支出の内容は異なります。
また、勘定科目の選び方も正しいルールみたいなものは存在しません。
本ブログでは、毎年100人以上、マネーフォワードクラウド確定申告を使って個人事業主の確定申告を行ってきた税理士が、おすすめする勘定科目の選び方について解説します。
最後まで読んでいただけたら、
- マネーフォワードクラウド確定申告で迷わず、スムーズに勘定科目の選べるように
なります。
勘定科目の選び方の基本ルール
早速ですが、勘定科目の選び方の大切な考え方をお伝えします。
勘定科目の間違ったからといって、税務署からは指摘されません！
税務署が見るのは、税金の金額が正しいかどうかです。
個人事業主の方は特に、税金の金額が変わらない限り、勘定科目の選び方にデリケートに考える必要はありません。
勘定科目で「雑費」を選んでも「消耗品費」を選んでも、税金の計算に一切影響しないのです。
おすすめの勘定科目の一覧と使い方
マネ―フォワードクラウド確定申告のおすすめの勘定科目一覧とその使い方は次の表にまとめてみました。
損益計算書のおすすめの勘定科目の一覧と使い方
| 勘定科目名 | 使い方・具体例 | 注意点など |
|---|---|---|
| 売上高 | 本業の売上 | 年末までに未入金でも商品、サービスの提供が完了している売上は計上する |
| 家事消費等 | 飲食店や小売店の家庭用のために支出した部分 | 原価ベースで計上、計算ルールを明確に |
| 雑収入 | 本業以外の補助金、助成金、保険金収入など | 消費税の税区分を適切に使うこと |
| 仕入高 | 商品、材料の仕入のコスト | |
| 租税公課 | 税金コスト、印紙、消費税、償却資産税、事業税など | 所得税・住民税、国民健康保険料は経費になりません |
| 荷造運賃 | ヤマト、佐川、郵便局で支払う送料、運賃 | |
| 水道光熱費 | 水道、ガス、電気代 | |
| 旅費交通費 | 出張、移動にかかるコスト JR、地下鉄、バス、飛行機、宿泊費 | 車関係の高速代などは車両費にまとめます |
| 通信費 | 電話、インターネット | |
| 広告宣伝費 | 集客、広告にかかるコスト、WEB広告、チラシ、マーケティング施策にコスト全般 | |
| 接待交際費 | 取引先や得意先、外注先情報収集、関係構築のための会食費用、贈答品代、お祝い代、慶弔費 | |
| 損害保険料(保険料) | 店舗、事務所の火災保険、自動車保険 | 生命保険料は経費になりません |
| 修繕費 | 修理、原状回復にかかるコスト | |
| 消耗品費 | 10万未満のモノを買った時のコスト | 1個当たり100,000円～の場合は検討が必要 |
| 福利厚生費 | 働きやすい職場、従業員の健康維持、モチベーションを高めるためのコスト、歓迎会、忘年会、健康診断費用 | 慶弔費は消費税が対象外に |
| 給与賃金 | 従業員の給与 | 専従者への給与は「専従者給与」を使います |
| 法定福利費 | 社会保険料、労働保険料を支払った時に使う | 福利厚生費との違いはこちら |
| 外注工賃 | 外注さんへの支払い | |
| 利子割引料 | 借入金の利息金額 | 元本の返済部分を含まないように |
| 地代家賃 | 事務所、店舗、自宅兼事務所、駐車場の家賃 | |
| 車両費 | ガソリン代、ETC、車検代など | |
| リース料 | 車、複合機、機械などのリース代金 | |
| 支払手数料 | 振込手数料、カード手数料 | |
| 新聞図書費 | 書籍、雑誌、新聞の購入費用 | |
| 諸会費 | 業界団体費用、商工会 | 消費税の課税になるものとそうでないものがあるので注意 |
| 会議費 | 打ち合わせ時の飲食代 | |
| 雑費 | 清掃代、その他のコスト |
貸借対照表のおすすめの勘定科目の一覧と使い方
| 勘定科目名 | 使い方・具体例 | 注意点など |
|---|---|---|
| 現金 | 預金から現金を引き出した時、現金領収書、現金売上の時など使う | |
| 売掛金 | 現金売上以外の計上する時 | |
| 商品 | 年末時の在庫を計上する時 | 年末時しか使いません。 |
| 前払費用・前払金 | 来年の経費を支払った時に使う | |
| 建物 | 建物を建設、取得コスト | |
| 建物附属設備 | 内装工事のコスト | |
| 構築物 | 建物の外にある造作、外構、壁など | |
| 機械装置 | 機械を購入コスト | |
| 車両運搬具 | 車を購入した時 | |
| 工具器具備品 | 工具・備品を購入したコスト | |
| 一括償却資産 | 100,000円～199,999円の消耗品を購入した時のコスト | |
| 敷金 | 事務所、店舗の敷金を支払った時 | |
| 開業費 | 開業前に支払ったコスト | |
| 事業主貸 | ビジネス以外の支出・取引 | 事業主借とどちらでもいいです |
| 未確定勘定 | 分からないお金の動きがあれば、とりあえず一旦この科目 | |
| 買掛金 | 現金払い以外の仕入・外注費がある場合に使う | |
| 借入金 | 銀行からの借入の元本部分の金額 | 利息を含まないように |
| 未払金 | クレジットカードの引き落とし時 年末時の未払の経費 | 未払費用と厳密に使い分けなくても問題ありませんが、使い方の違いが気になる方はこちらをご覧ください。 |
| 前受金 | 年末時点で商品未納品、サービス提供前、工事完了前の入金 | 来期で売上に振り替えます |
| 預り金 | 給与から天引きした所得税、社会保険料、住民税 | |
| 事業主借 | ビジネス以外の収入・取引 | 事業主貸とどちらでもいいです |
| 未払費用 | 月末時点の人件費の未払金額 |
固定資産にするか、一括償却資産にするかによって税負担が変わることがありますが、10万～30万の消耗品を購入した時のおすすめの経理処理の方法について次で説明していますので読んでみて下さい。
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佐藤 修一
税理士法人Accompany 代表
(九州北部税理士会福岡支部所属：登録番号028716) 公認会計士・税理士。全国の中小企業にこれまでクラウド会計導入実績累計300社超、クラウド会計導入率70％超。2022年freee西日本最優秀アドバイザー、マネーフォワードプラチナメンバー。 (株)インターフェイス主催第18回経営支援全国大会優秀賞。 全国各地の中小企業に対して、会計から利益とキャッシュを稼ぐ力を高め、キャッシュフローを重視した節税提案、利益とキャッシュを稼ぐ力を高めるサポートや事業再生支援を行っている。 総勢30名のスタッフで「Warm Heart（温かい心）＆Cool Head（冷静な頭）」をコンセプトに個々のお客様ごとにカスタマイズしたお客様に寄り添うサービスを提供している。