経営力向上計画の固定資産税の減免措置の概要と要件について

中小企業等経営強化法の経営力向上計画の認定を受けた企業がその計画に基づき、設備を取得した場合の固定資産税の3年間の減免措置を受けるための要件やその制度の概要について説明しています。

⇒平成31年3月31日をもって終了いたしました。

しかし、先端設備導入計画の制度を利用できれば、固定資産税が3年間、全額免除できます。

固定資産税が3年間ゼロになる先端設備等導入計画の詳しい説明はこちら

中小企業等経営強化法の経営力向上計画の詳しい説明はこちら

経営力向上計画の固定資産税の特例の概要

次の要件を満たす場合、固定資産税が3年間に渡り2分の1に軽減されます。

①中小事業者等であること
②平成29年4月1日～平成31年3月31日までの取得であること
③取得した設備が経営力向上設備であること
④埼玉県、千葉県、東京都、神奈川県、愛知県、京都府、大阪府の場合、機械以外の設備については、一定の業種であること

①中小事業者等の要件

中小事業者等の要件は、出資がある法人とない場合で以下のように異なります。

・出資がある法人⇒資本金又は出資金額が1億円以下の法人であること

・出資が無い法人、個人事業主⇒常時使用する従業員数が1000人以下

但し、中小事業者等以外の大規模法人から2分の1以上出資を受けている法人、2以上の中小事業者等以外の大規模法人から3分の2以上出資を受けている法人は中小事業者等の要件を満たしませんのでご注意ください。

②取得時期の要件

平成29年4月1日～平成31年3月31日までの対象となる設備を取得する必要があります。

購入代金を支払うタイミングとは異なりますのでご注意ください。

固定資産税の賦課期日は、1月1日ですから、遅くとも当該設備を取得した年の12月31日までに経営力向上設備の認定を受ける必要があります。

③取得設備要件…経営力向上設備であること

投資する設備が以下の２つの要件を満たすことが必要です。(中小企業経営強化税制の生産性向上設備　Ａ類型と同じです)

１、設備の販売時期が一定期間内に販売されていること
２、生産性向上指標(生産効率、精度、エネルギー効率など)が旧モデルと比べ１％以上向上していること

そして、これらの販売時期要件、生産性向上の要件を満たしているとの証明書を設備メーカーより入手することが必要です。

これらを満たすかどうかは購入時に設備メーカーに確認してください。

生産性向上設備の対象となる設備と金額要件は次のとおりです。

※中小企業経営強化税制の生産性向上設備　Ａ類型と異なり、ソフトウェアが含まれませんのでご注意ください。

中小企業経営強化税制の生産性向上設備のＡ類型の適用を受ける場合、この固定資産の3年間の減免措置の要件とほぼ同じなので、法人税と固定資産の特例をセットで受けると宜しいかと思います。

④埼玉県、千葉県、神奈川県、東京都、愛知県、京都府、大阪府の場合の業種要件

取得する設備が機械の場合には48都道府県、全業種について経営力向上計画の固定資産の特例を受けることができます。

しかし、機械以外の、工具、器具備品、建物附属設備の場合には、埼玉件、千葉県、神奈川県、東京都、愛知県、京都府、大阪府の7都道府県の企業の場合には、各地域ごとに固定資産の特例を受けることができる業種が定められております。

7都道府県ごとの地域別の業種リストはこちら

このように①～④の4つの要件をクリアーすれば、固定資産税が3年間に渡り2分の1に軽減されます。

3年間の固定資産税の減免と中小企業経営強化税制のトータルの節税メリットについて詳しい説明はこちら

経営力向上計画の作成のメリットの法人税の優遇措置(中小企業経営強化税制)についての詳しい説明はこちら

経営力向上計画の作成のメリットの融資面の優遇措置についての詳しい説明はこちら

弊所の経営力向上計画の申請料金表・導入実績はこちら

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佐藤 修一

佐藤修一公認会計士事務所代表

(九州北部税理士会福岡支部所属：登録番号028716)

公認会計士・税理士。全国の中小企業にこれまでクラウド会計導入実績累計300社超、クラウド会計導入率70％超。2022年freee西日本最優秀アドバイザー、マネーフォワードプラチナメンバー。
(株)インターフェイス主催第18回経営支援全国大会優秀賞。
全国各地の中小企業に対して、会計から利益とキャッシュを稼ぐ力を高め、キャッシュフローを重視した節税提案、利益とキャッシュを稼ぐ力を高めるサポートや事業再生支援を行っている。
総勢30名のスタッフで「Warm Heart（温かい心）＆Cool Head（冷静な頭）」をコンセプトに個々のお客様ごとにカスタマイズしたお客様に寄り添うサービスを提供している。