中小企業の利益がでているのにキャッシュが増えない理由のランキング

これまで３００社の中小企業を税理士として会計、税務をサポートする中で

「なんで損益計算書で利益がでているのにキャッシュが増えないんですか？」

との質問を数多くいただきました。

いくら利益がでてもキャッシュが増えなければ、税金だけが増えて、経営は楽になってはいきません。

そこで、本ブログでは、利益がでているのにキャッシュが増えない、逆に、キャッシュが減少してしまう理由・原因について解説しています。

経営を楽にしていくための足掛かりにしていただければ幸いです。

利益＝キャッシュなのか？

まず、利益＝キャッシュなのか？

つまり、利益が増えれば、キャッシュが増えるのかについてですが、

答えは「NO」です。

利益が増えてても、キャッシュが増えるとは限りません。

利益は、会計のルールにもとづいて計算した「儲け」の金額です。

会計は、１年間でいくら儲かったのかを計算することを目的としています。

よって、利益は計算上の数字です。

一方、キャッシュは、保有する現金と預金残高の合計です。

キャッシュは揺るがない事実に基づく数字なのです。

利益＝計算結果の数字
キャッシュ＝事実の数字

の違いがあるのです。

利益がでているのにキャッシュが増えない理由は

中小企業で利益がでているのにキャッシュが増えない原因は次のようなものがあります。

• 銀行へ借入金の返済をしている
• 運転資金(売掛金－買掛金)が増えている
• 在庫が増えている
• 固定資産を購入している
• 役員貸付金が増えている

これらは、あくまで代表的ものですが、おおよその場合、上記の５つのいずれかの理由になると感じています。

つまり、利益を上記５つの金額以上に増やさない限りは、キャッシュは増えていかないのです。

利益＞借入金の返済+運転資金の増加＋在庫の増加＋固定資産を購入となると、キャッシュは増えていくのです。

キャッシュが増えない理由ランキング

あくまで私の経験ですが、これまで累計２０００社以上の決算書を見てきた中で、利益が増えていてキャッシュが増えない理由のランキングをつけるとすると、

第１位　銀行へ借入金の返済をしている

第２位　役員貸付金が増えている

第３位　在庫が増えている

第４位　売掛金が増えている

第５位　固定資産を購入している

となります。

第１位は、借入金の返済です。

多くの中小企業で利益の金額を超えて借入金の返済をしているため、キャッシュが増えていないように経験上感じます。

ではキャッシュを増やしていくにはどうすれば良いのか？

まず、なぜキャッシュが増えていないかを明確にすることです。

具体的には、

• 利益がでているか
• 運転資金は増えていないか
• 在庫は増えていないか
• 役員貸付金が増えていないか
• 固定資産を購入していないか

をすべて明確にします。

次にキャッシュが増えていない理由が

• 自社の経営上問題あるのか
• 改善できるのか
• どの程度改善できるのか
• 改善のためにどのくらい時間・労力がかかるのか

などを検討して、キャッシュが増えるようPDCAサイクルを回していきます。