財務分析にAIは使える？プロンプトも紹介【エステティック業編｜Gemini】

企業経営において、「数字を正しく読み解く力」は欠かせません。

特に財務諸表をもとにした財務分析は、経営状態を客観的に把握し、今後の方針を判断するための大切なツールです。

しかし、中小企業の現場では「分析のやり方がわからない」「日々の業務に追われて手が回らない」という声をよく耳にします。

決算書や試算表の数字を見ても、具体的にどこに注目すればいいのか分からず、結局「なんとなく今年も去年と同じ」という判断になってしまうことも少なくありません。

近年、こうした課題に対する解決策として注目されているのが「AI（人工知能）」の活用です。

AIは膨大な数値データを短時間で処理し、一定のパターンや傾向を読み取るのが得意です。

最近では、会計データを取り込んで自動的に分析・コメントまで出してくれるツールも登場しており、「AIを活用して財務分析ができる時代」が現実になってきました。

そこで今回、実際にAIツールを使って財務分析を行ってみることにしました。

AIは、企業の財務をどこまで読み解けるのか？その一端をお伝えできればと思います。

今回使用したツールの紹介

今回使用したAIツールは、いま話題の「Gemini」というツールです。

Googleサービスとの連携や、テキスト、音声など複数の情報を同時に処理できるという強みがあります。

Geminiの操作方法

Geminiにログインしたあとに、「チャットを新規作成」をクリックしてください。

次に、「Geminiへのプロンプト入力」というスペースに指示文を入力してください。

ここで正しいプロンプトを作成しないと、欲しい情報を答えてくれなかったり、
誤った情報を答えることがありますので、ご注意ください。

プロンプトの入力方法は、次に解説します。

プロンプトの入力方法

今回は、財務分析がテーマなので以下資料をご準備ください。

• ご自身の貸借対照表と損益計算書のデータ
• 日本政策金融公庫「業種別経営指標」

次に、プロンプトには以下の文章を入力してください。

Geminiで得られた財務分析内容

今回、個人事業主の貸借対照表と損益計算書の3年分のサンプルデータを使用して質問してみると、
次のような回答が得られました。

結論から申し上げますと、「稼ぐ力（収益性）は業界平均より高いものの、手元の現金が急減しており、お財布の余裕（安全性）に注意が必要な状態」です。

１.　収益性：効率よく稼げているか

売上に対する利益の割合は、同業他社と比較しても非常に優秀です。

• 「自力」で稼ぐ力がアップ： 売上高は昨年の約3,300万円から約3,000万円へ少し減りましたが 、中身は良くなっています。卸売の収入が減る一方で、自分のサロンでの「施術」や「物販」が着実に伸びています 。
• 高い利益率： 今期の利益（控除前所得）は約210万円です 。売上に対する利益の割合（利益率）は約7.2%で、日本政策金融公庫の指標（黒字企業平均5.5%）を上回っています。
• 固定費の低さが強み： 家賃（地代家賃）が年間約228万円で固定されており 、売上の約7.7%に抑えられています。一般的に10〜15%が目安とされる中、この家賃の低さが高い利益を支える最大の武器になっています。

２.　安全性：お財布に余裕はあるか

利益は出ていますが、資金繰りの面では少し気になる変化が見られます。

• 手元現金の急減： 現預金が昨年度の約140万円から、今期は約20万円まで大きく減っています 。売掛金（後で入るお金）も減っているため 、今すぐ自由に動かせるお金が少なくなっている状態です。
• 「前受金」という将来の宿題： 貸借対照表に約570万円の「前受金」があります 。これはお客様から先に代金をいただいた「回数券」などの未消化分です。
• リスクの視点： 帳簿上はお金が入っていますが、将来的に「タダで施術を提供しなければならない義務」です。手元の現金（19万円）に対し、この宿題（570万円）が非常に大きいため、新規の現金収入が途絶えると一気に苦しくなるリスクを秘めています 。

３.　主要な経営状況の変化（3年間の推移）

項目	2022年度	2023年度	当期（2024）	状況判断
売上高	2,700万円	3,300万円	3,000万円	少し足踏み
施術＋物販売上	1,100万円	1,300万円	1,500万円	右肩上がりで好調
現預金残高	22万円	136万円	19万円	要注意（急減）
借入金残高	260万円	500万円	380万円	着実に返済中

４.　同業他社との比較まとめ

日本政策金融公庫の「エステティック業」指標と比較した貴店のポジションです。

• 利益率： 貴店 7.2% vs 業界平均 5.5% （優秀）
• 人件費率：貴店 約6.3% vs 業界平均 約40〜50% （驚異的に低い）
  • 一般的にはスタッフ給与が重荷になりますが、貴店は人件費を抑え、オーナー様の労働で高い付加価値を生んでいる「高効率経営」です 。
• 家賃比率： 貴店 7.7% vs 業界平均 約10%以上 （非常に優秀）

今後のアドバイス

経営の「型」は非常に良く、儲かる仕組みはできています。ただし、「利益は出ているのに現金がない」という状態に陥りかけています。

現金の確保： 今期、現金が117万円ほど減った主な要因（仕入れの支払い増、備品購入、あるいは生活費としての引き出しなど）を振り返り、まずは手元に月商の1ヶ月分程度の現金を残せるよう調整することをお勧めします。

回数券の消化と新規集客のバランス： 前受金（回数券）を消化しつつ、手元に現金が入る「都度払い」や「物販」を組み合わせ、キャッシュフローを安定させることが重要です。

AI財務分析のメリット・デメリット

メリットは、やはり瞬時に要約と分析をしてくれる点です。

財務分析は専門的な知識が必要で、時間と手間がかかりますが、

AIを使えば専門的な知識がない方でも、手軽に財務分析をすることができます。

デメリットは、その業界やその企業特有の事象は考慮されないという点です。

あくまで数字のみの分析になるので、数字の裏にある個別ストーリーを読み解くのは、まだまだ人間の仕事です。

まとめ

AIを使った財務分析は、「売上総利益率が低下している」「固定比率が高すぎる」など、注意すべきポイントを自動で指摘してくれる機能は、経営判断の第一歩として有効です。

しかしながら、AIが出力する分析結果はあくまで表面的な数字の動きにとどまる場合が多いため、「最終的な経営判断」まで落とし込むことは不可能です。

一方で私たちは、これまでの顧問先の業績推移や業種特性、経営者の考え方などを日々のコミュニケーションを通じて理解しています。

だからこそ、AIで得られた分析結果を「鵜呑みにする」のではなく、そこに人の判断を加えて「最終的な経営判断」まで落とし込むことが可能になります。

AIと人がそれぞれの強みを活かしながら、顧問先の経営課題に寄り添っていくことが、これからの税理士事務所の新しい役割だと考えています。