【個人事業主向け】公庫の団信の掛け金は経費になるの？仕訳や勘定科目・消費税の区分について税理士が解説

こんにちは。佐藤修一公認会計士事務所の佐藤（プロフィールへ）と申します。

今年も確定申告の時期が近づいてきました。

この時期に一年分の記帳を行う個人事業主の方もいらっしゃると思いますが、

公庫（日本政策金融公庫）から借り入れをしていて団体信用保険に加入している方向けに、

• 公庫団信の掛金は経費になるのか？
• どうやって仕訳をしたらいいのか？
• 生命保険料控除の対象になるのか？

など、確定申告のために必要な情報を完結にまとめています。

団体信用保険とは

団体信用保険とは、事業資金などの融資を受けた人が死亡や所定の高度障害状態になった場合に、保険金により借入金を弁済する制度です。

加入は任意で、元本返済と支払利息に加え、掛金（特約料）を上乗せして支払う必要があります。

団信の加入のためには健康状態を申告し、査定に通る必要があります。

また団信は借入金の返済リスクに備えるための制度のため、返済が進み元本が少なくなっていくにつれて掛金も減少していきます。

団信の仕訳方法と選択する勘定科目は？

団体信用保険は経費になるのか？

団体信用保険の掛金が経費になるのかどうか気になる方が多いと思うのですが、

掛金は経費にはなりません。

これは借入金に対する個人の保障であって、事業用の必要経費として認められないためです。

団体信用保険の仕訳方法は？

団体信用保険の掛金を支払った時には下記のように仕訳をします。

【例】団体信用保険の掛金2,000円を預金口座から支払った場合

事業主貸

2,000円

普通預金

2,000円

また、元本や利息と一緒に引き落としがかかった場合は下記のように複数行仕訳をします。

【例】元本25,000円、利息1,000円、団体信用保険の掛金2,000円を預金口座から支払った場合

長期借入金	25,000円	普通預金	28,000円
支払利息	1,000円
事業主貸	2,000円

この時、掛金の支払いに使用する勘定科目は「事業主貸」です。

団体信用保険の掛金は事業経費としては認められないため、個人的な支出をしたという意味で「事業主貸」を使います。

団信の掛金の消費税区分は？

団体信用保険の掛金は上述の通り「事業主貸」という勘定科目を使って処理しますので、消費税の区分は「対象外」となります。

団信の掛金は生命保険料控除の対象になるのか？

民間の生命保険会社と契約をしている個人の生命保険については

毎年11月頃に保険会社が生命保険料控除証明書が送付されてきて、

これを使って年末調整や確定申告を行うと思います。

しかし、団体信用保険の掛金は残念ながら生命保険料控除の対象とはなりません。

理由は、団体信用保険の契約者は個人ではなく金融機関であるため、

個人の所得控除である生命保険料控除の対象とはならないのです。

まとめ

この記事では、公庫の団体信用保険の掛金は経費になるのか？その処理方法は？という内容について解説しました。

結論しては、団体信用保険の掛金は

• 経費にはならない
• 「事業主貸」勘定を使って仕訳をする
• 生命保険料控除の対象にはならない

ということになります。

この記事が参考になり、皆さんの確定申告がスムーズに進むといいなと思います。

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