青色申告と白色申告の違い

税務・節税

2024/03/07

2014/03/07

事業を始める際等に、個人の方で青色申告するか検討中の方向けです。

青色申告をする人を青色申告者と言います。

一方、青色申告しない人を白色申告者と言います。

平成26年１月から白色申告者も会計帳簿の作成が義務になってしまいました。

これで白色申告者のメリットがほとんどなくなってしまいました。

くわしくはこちら

青色申告者になると、以下の様々なメリットを受けることができます。

青色申告者となるためには、届出が必要となります。

届出内容はこちらです。

青色申告者と白色申告者の違い
1	家族に対する給料	青色	家族に通常の従業員と同様に給料を支給することができます。上限額に決まりはありません。給料を支払うことにより、税金を抑えることができます。
		白色	家族に対する給料は、年間　最高50万　配偶者は86万までしか経費にできません。
2	赤字が出た場合	青色	過去の赤字を3年間後の黒字と相殺することができます。
		白色	過去の赤字は、相殺できません。
3	黒字⇒赤字	青色	前年が黒字⇒今年が赤字の場合、前年に支払った税金が返ってくることがあります。
		白色	返してもらえません。
4	青色申告特別控除	青色	青色申告の最大のメリットです。売上から経費を引いた後に65万円又は10万円控除出来ます。これにより、年間17万円～40万円の税金と健康保険料に違いがでます。くわしくはこちら但し、不動産賃貸事業を行っている場合には、不動産の保有物件数によって、控除額が異なります。マンション、アパートが10室以上又は一軒家が5件以上の場合は65万円、それ以下は10万円
		白色	控除できません。
5	金額が大きいモノを買った時	青色	年間総額300万円まで購入価格が30万円未満のモノを購入した年の全額経費にできます。
		白色	取得価格が10万円未満のモノまで全額経費にできます。
6	税務調査の時	青色	調査の時、帳簿に基づく事項のみしか、税務署は指摘をできません。税務署が追徴税額を支払うよう要求する場合、正当な理由がないと行うことができない。更正（税務署長による決定）を行う場合には、その理由を述べる必要がある。
		白色	帳簿に基づかなくても、税務署の判断で指摘をうけ、追加の税金が発生することがあります。
7	在庫の扱い	青色	売れなくなった流行遅れの在庫を経費に落とせます。
		白色	経費にできません。
8	有利な申告	青色	通常、売上の入金がなくても、販売した時に売上に挙げる必要があります。くわしくはこちら売上-経費が３００万円以下の場合、売上の入金があった時に売上にすることができます。
		白色	入金がなくても販売すれば、売上にしなくてはなりません。
9	税務調査の結果に対して	青色	税務調査で指摘があり、追加で税金を納める請求を受けた場合、内容に不服がある場合、税務署でなく、公正な国の機関に申立てができる。
		白色	税務署にまず、不服内容を申し出する
青色申告者の義務
上記特典は、青色申告者と白色申告者を区別し、青色申告者に正確な帳簿の作成を要求する代わりに、上記のような特典を認めています。よって青色申告者となるためには様々な義務があります。 ⇒会計ソフトを使えば、以下の2つの要件はクリアーです。
1	会計帳簿のこと	青色	貸借対照表(事業に用いる資産と負債の一覧)の作成が義務となります。会計ソフトで帳簿を作成すると作成で済ます。
		白色	貸借対照表の作成義務はありません。
2		青色	簿記のルールに基づき帳簿を作成する必要があります。
		白色	簡易な帳簿作成で構いません。⇒平成26年から帳簿の作成ルールが変わりました。

佐藤修一

佐藤修一公認会計士事務所代表

(九州北部税理士会福岡支部所属：登録番号028716) 公認会計士・税理士。全国の中小企業にこれまでクラウド会計導入実績累計300社超、クラウド会計導入率70％超。2022年freee西日本最優秀アドバイザー、マネーフォワードプラチナメンバー。 (株)インターフェイス主催第18回経営支援全国大会優秀賞。全国各地の中小企業に対して、会計から利益とキャッシュを稼ぐ力を高め、キャッシュフローを重視した節税提案、利益とキャッシュを稼ぐ力を高めるサポートや事業再生支援を行っている。総勢30名のスタッフで「Warm Heart（温かい心）＆Cool Head（冷静な頭）」をコンセプトに個々のお客様ごとにカスタマイズしたお客様に寄り添うサービスを提供している。

青色申告と白色申告の違い

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